Когда ИП может уменьшить налог по УСН (доходы) на страховые взносы «за себя»?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Ранее уменьшение аванса/налога УСН на взносы привязывалось к дате оплаты и сумме. В 2023г., как я поняла, от даты не зависит, а уменьшить налог можно сразу на всю сумму не зависимо от оплаты. Это можно сделать в 1м квартале или в последующих..., даже если оплат нет или платили частями.

  Вы можете всё заплатить всю сумму в декабре 2023 г. - 45 842 руб.
  Но при этом учесть в уменьшение 
  - в первом квартале - 15 000 руб.
  - во втором квартале - ещё 10 000 руб. (за полугодие - 25 000 руб.)
  - в третьем квартале - ещё 10 000 руб. (за 9 месяцев 35 000 руб.)
  - в четвёртом квартале - ещё 10 842 руб.
  Итого по году - 45 842 руб.
  
  У Вас на год сумма "подлежащая оплате" и Вы сами распределяете в каком квартале какую часть этой суммы использовать в уменьшение налога.
  Можно всю сумму сразу в первом квартале, можно всю сумму в четвёртом квартале, а можно частями понемногу в каждом квартале.
  
  

  Цитата: Надо ли сразу рассчитывать 1% и  включать в уменьшение или можно посчитать по итогам года и включить в 2024?

  Общая норма - полностью в том году, в котором подлежит уплате по сроку уплаты.
  1% за текущий год подлежит уплате в следующем году.
  Т.е., по общей норме 1% за 2023 год подлежит уплате и учету в уменьшение налога по УСН (авансовых платежей) только в 2024 году.
  Но для 2023 года сделали исключение.
  1% от превышения 300 т.р. за 2023 год можно платить и в 2023 году и в 2024 году. По усмотрению налогоплательщика. Главное, чтобы в сумме использование в 2023 году и в 2024 году не были больше суммы страхового взноса (1%), подлежащего уплате по сроку 01.07.2024.
  Т.е. точно так же, как и с первой частью фиксированных платежей, делите между кварталами 2023 и 2024 года. Можно всё использовать в 2023 году, можно всё использовать в 2024 году, а можно частями и в том, и в этом годах...
  
  

  Цитата: Подавать заявление о зачете или уведомление не требуется.

  Да, для уменьшения налога и авансовых платежей по УСН на страховые взносы (и фиксированная часть, и 1%) не требуется ни фактической уплаты, ни уведомления, ни Заявления о зачёте... Ничего!
  По окончании года укажите все использованные суммы в годовой декларации и налоговики сравнят, правильно или нет. Как обычно.
  А в течение года - считаете "на бумажке". Но, чтобы не забыть, лучше, конечно, хранить эту "бумажку" до момента составления годовой декларации. 
  
  Успехов!
• Спасибо большое за развернутый ответ.