Нужно ли вести раздельный учет НДС при экспорте несырьевых товаров и оказании услуг транспортировки?

Comments

• Добрый день!
  на основании какого вида договора была осуществлена перевозка за пределы ЕАЭС?
  Вы своими силами осуществляли или нанимали перевозчика или экспедитора?
• ОльгаК555, 
  договор поставки продукции. Для перевозки нанимали стороннюю организацию по договору ТЭО.
• Yulia_15, тогда все-таки нужно начислить 20%.
  так как для того чтобы применить 0 ставку нужен либо договор транспортной экспедиции с соответствующими документами либо договор международной перевозки. У Вас ни то ни другое ( п. 1 ст. 164 НК).
  посмотрите ветку. Проблематично будет защитить нулевую ставку.
  Как учесть НДС при экспорте, если доставка осуществляется за счет покупателя?
• ОльгаК555, 
  Спасибо
• Цитата: Yulia_15, тогда все-таки нужно начислить 20%.

  Добрый вечер. Обоснуйте пожалуйста
  Международные транспортные накладные есть?
• Б_С_К, Добрый вечер.
  при ответе на вопрос я дала ссылку на ответ Консультанта на похожий вопрос. Надеюсь автор вопроса прочел эту ссылку.
  Собственно в конце и приводится двойственное  решение этого вопроса.
  Но я согласна с Консультантом что применять ставку 0 процентов достаточно расковано в данном случае. хотя бы потому что ст.165 п.3.1 гласит что первым подтверждающим документом при такого рода услугах будет :
  1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами;
  Такого контракта у автора вопроса просто нет.
  Поэтому если автор решится все таки применить ставку 0 процентов ему надо внимательно изучить свой контракт и найти в нем элементы либо контракта на международную перевозку либо контракта транспортной экспедиции. Кроме того проверить весь перечень документов для подтверждения на верность оформления.
  Как будет реагировать инспектор сразу он завернет и встретимся уже в суде либо лояльно отнесется к доказательствам никому не известно.
  Так же если у кого-нибудь есть судебная практика можно дать в помощь автору вопросу если все таки примут решения подтверждать нулевую ставку.
• ОльгаК555, 
  все же решила подтверждать ставку 0. В договоре на поставку указано , что наша организация оказывает услуги доставки и что пункт отправления и назначения - РФ и Китай, каким транспортом будем вывозить. Есть договор с третьим лицом на ТЭУ. 
  И все же , я правильно поняла , что в моем случае ведётся раздельный учёт только из-за доставки?
• Цитата: се же решила подтверждать ставку 0. В договоре на поставку указано , что наша организация оказывает услуги доставки и что пункт отправления и назначения - РФ и Китай, каким транспортом будем вывозить. Есть договор с третьим лицом на ТЭУ.И все же , я правильно поняла , что в моем случае ведётся раздельный учёт только из-за доставки?

  Что Вы в данном случае понимаете под раздельным учетом?
• Yulia_15,
  

  Цитата: И все же , я правильно поняла , что в моем случае ведётся раздельный учёт только из-за доставки?

  Да насколько я в курсе событий (может форумчане поправят) из-за международной перевозки по ставке 0% должны вести раздельный учет
  пунктом 3 статьи 172 Кодекса установлен особый порядок принятия к вычету налога в отношении операций по оказанию услуг, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость, согласно которому вычет налога по приобретенным товарно-материальным ресурсам производится на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 Кодекса.
  При этом согласно пункту 9 статьи 167 при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.
  Учитывая изложенное, налог на добавленную стоимость, предъявленный при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, используемых для осуществления операций по оказанию услуг, поименованных в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 164, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость, принимается к вычету в вышеуказанном порядке.
  от 12 сентября 2016 г. N 03-07-08/53164
  Так как у Вас несырьевые товары по ним вычет можно взять сразу.
• Цитата: ак как у Вас несырьевые товары по ним вычет можно взять сразу.

  Так о каком раздельном учете тогда речь?
• Б_С_К, при международных перевозках облагаемых ставкой 0 нельзя вычет приходящийся на них сразу заявить . Этот входящий ндс нужно учитывать отдельно и обособленно и ставить в вычеты в момент определения базы то есть в последний день квартала когда собран комплект доков на подтверждение. По сути это и есть раздельный учёт ндс. Да это не раздельный учёт при деятельности необлагаемость ндс . Но суть похожая.
• ОльгаК555, спасибо!