Как в расчете 6-НДФЛ отражать прочие доходы при выплате зарплаты за декабрь 2023 года в январе 2024 года?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. До этого года зарплату за вторую половину месяца платили 5-го числа, зпл за декабрь выплачивали в декабре, перечисляли НДФЛ, год закрывался под 0 и все было красиво. С этого года дату выплаты перенесли на 10-е число и основания перечислять зпл за декабрь до нового года нет.Объясните, пожалуйста, как нужно будет заполнить 6-НДФЛ.Для примера:  з/пл за 11 месяцев 400000 ( НДФЛ 52000), в декабре 25-го начислен и выплачен аванс 20000 (НДФЛ 2600). В декабре включено в доход: стоимость питания 5000 (НДФЛ 650), стоимость подарка 5000 (ндфл 130), суточные сверх норм 10000 (НДФЛ 1300).  Зарплата за вторую часть декабря будет выплачена 10 января 24г. 20000 (НДФЛ 2600).В 6-НДФЛ за 2023г:  стр 110 = 440000, стр 130=4000, стр140=56680, стр160=54600, стр 170=2080.В 6-НДФЛ за 2024г (не считая будущих начислений в 2024г): стр110=20000, стр130=0, стр140=2600, стр160=4680, стр170=0.Так будет правильно?

  Добрый день!
  
  1) Рассматривать порядок заполнения 6-НДФЛ за 2024 год построчно сейчас нет никакого смысла, так как не понятно, какая будет форма и какие в ней будут показатели. Даже рекомендованная форма еще может измениться в связи с новыми поправками в главу 23 НК РФ, которые уже проходят Госдуму.
  
  2) Правильно я понимаю, что подарок вручается в конце года после всех денежных выплат? Тогда строго формально получается, что:
  - отчет 6-НДФЛ за год заполнен верно;
  - до 25 февраля нужно сообщить работнику и в ИФНС о невозможности удержания налога и, соответственно, не удерживать и не отражать эту сумму в 6-НДФЛ в 2024 году (п. 5 ст. 226 НК РФ).
  Чтобы избежать лишней отчетности, лучше выдать подарок до денежных выплат, из которых удержать НДФЛ по подарку, перечислить его в бюджет в общем порядке и сдать 6-НДФЛ за год без неудержанного налога.
• НКК,  спасибо за ответ.
  Т.е. недоудержанный НДФЛ за 2023г (с подарков, питания и др.) нельзя удержать из дохода 2024г?
  И  6-НДФЛ (по старой форме) за 2024г (не считая будущих начислений в 2024г): стр110=20000, стр130=0, стр140=2600, стр160=4680, стр170=0. будет неверным?
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Т.е. недоудержанный НДФЛ за 2023г (с подарков, питания и др.) нельзя удержать из дохода 2024г

  Да, считаю, что исходя из буквального толкования п. 5 ст. 226 НК РФ нельзя удерживать налог прошлого года по окончании данного года.
  
  

  Цитата: И  6-НДФЛ (по старой форме) за 2024г (не считая будущих начислений в 2024г): стр110=20000, стр130=0, стр140=2600, стр160=4680, стр170=0. будет неверным

  Этот вопрос я не понял. С 2024 года старая форма 6-НДФЛ применяться не будет, а какая форма будет применяться до конца пока не понятно.
• НКК, 
  получается, что на всех работников придется подать сведения о невозможности удержания налога, т.к. с неденежного дохода (подарки + питание+ суточные сверх норм) не из чего будет удержать НДФЛ.
• Цитата: получается, что на всех работников придется подать сведения о невозможности удержания налога, т.к. с неденежного дохода (подарки + питание+ суточные сверх норм) не из чего будет удержать НДФЛ.

  Добрый день!
  
  Суточные сверх норм это денежный доход, который можно определить и с которого, по моему мнению, можно удержать НДФЛ уже при выплате таких суточных.
  Остальные доходы - да, в натуральной форме.
  Как я ответил выше, в таком случае проще всего выплатить натуральные доходы до выплаты последнего денежного дохода в году, из которого и удержать налог с натуральных выплат. Это полностью решит рассматриваемую проблему.
• НКК, спасибо!