Возникает ли при передаче имущества участнику, выходящему из ООО, налогооблагаемая база по налогу на прибыль?
Добрый день! В Обществе применяется ОСНО.
Участник общества (юр.лицо) выходит из состава участников ООО. Действительная стоимость доли меньше чем его первоначальный вклад в УК. В счет оплаты стоимости доли участнику передается имущество (амортизируемое ОС и не амортизируемое -незаконченный объект строительства). Возникает ли при передаче имущества налоговая база по налогу на прибыль, если в налоговом учете стоимость имущества меньше, чем в бухгалтерском.
Участник общества (юр.лицо) выходит из состава участников ООО. Действительная стоимость доли меньше чем его первоначальный вклад в УК. В счет оплаты стоимости доли участнику передается имущество (амортизируемое ОС и не амортизируемое -незаконченный объект строительства). Возникает ли при передаче имущества налоговая база по налогу на прибыль, если в налоговом учете стоимость имущества меньше, чем в бухгалтерском.
Comments
-
Цитата: Возникает ли при передаче имущества налоговая база по налогу на прибыль, если в налоговом учете стоимость имущества меньше, чем в бухгалтерском.Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику ООО при выходе из ООО в целях налогообложения не признается реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК ).Цитата: Действительная стоимость доли меньше чем его первоначальный вклад в УК.Тогда ни дохода,ни расхода в НУ не возникает.
-
юлия79, спасибо.
НО почему-то в письмах Минфина отражена другая позиция:
Вывод о том, что при выплате участнику общества действительной стоимости его доли имуществом у общества возникает внереализационный доход в виде разницы между стоимостью, по которой передается имущество, и стоимостью, по которой оно отражено в налоговом учете ООО, содержится в Письмах Минфина России от 19.12.2008 N 03-03-06/2/174, от 24.09.2008 N 03-03-06/2/127. -
Цитата: НО почему-то в письмах Минфина отражена другая позиция:Вывод о том, что при выплате участнику общества действительной стоимости его доли имуществом у общества возникает внереализационный доход в виде разницы между стоимостью, по которой передается имущество, и стоимостью, по которой оно отражено в налоговом учете ООО, содержится в Письмах Минфина России от 19.12.2008 N 03-03-06/2/174, от 24.09.2008 N 03-03-06/2/127.Добрый день!
В приведенных Вами письмах рассмотрена ситуация, когда рыночная стоимость передаваемого участнику соответствует действительной стоимости доли выходящего участника и выше налоговой стоимости такого имущества.
А у Вас действительная стоимость доли как соотносится с рыночной стоимостью имущества и его налоговой стоимостью? -
Цитата: А у Вас действительная стоимость доли как соотносится с рыночной стоимостью имущества и его налоговой стоимостью?Мы не проводили оценку имущества. Планировали выплатить действительную стоимость доли имуществом равной стоимости по данным бухгалтерского учета. Но в стоимости имущества присутствуют разницы и соответственно налоговая стоимость ниже бухгалтерской.
-
Цитата: Мы не проводили оценку имущества. Планировали выплатить действительную стоимость доли имуществом равной стоимости по данным бухгалтерского учета. Но в стоимости имущества присутствуют разницы и соответственно налоговая стоимость ниже бухгалтерской.Добрый день!
Считаю, что в такой ситуации сразу несколько аспектов.
Во-первых, при расчете чистых активов для целей выплаты действительной стоимости доли недвижимость на балансе компании должна учитываться по рыночной стоимости (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.09.2005 N 5261/05).
Во-вторых, если величина действительной стоимости выше налоговой стоимости передаваемого имущества, то исходя из приведенных писем Минфина безопаснее данное превышение включить в налоговую базу по налогу на прибыль. -
Цитата: Во-первых, при расчете чистых активов для целей выплаты действительной стоимости доли недвижимость на балансе компании должна учитываться по рыночной стоимости (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.09.2005 N 5261/05).Извините, я видимо Вас ввела сама в заблуждение. У нас ни недвижимое имущество, а НМА - амортизируемые и незаконченный объект НИОКР. А в Постановлении речь о недвижимости.
