Какую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать при выплате дивидендов физическому лицу?
Добрый день!
ООО с единственным участником (физическое лицо резидент РФ) выплатили дивиденды в мае 2016 года за 2014-2015 гг Решение есть
начисление 545000,00
удержали и перечислили в бюджет НДФЛ 70850,00
и перечислили на р/сч в банке участнику ООО 474150,00
Соответственно за 2016 год отчитались в ИФНС
Бух отчетность - баланс и форма №2
Декларация по налогу на прибыль без заполнения Листа 03
Справка 2НДФЛ, отчет 6НДФЛ
Сроки по выплате дивидендов и сдаче отчетности не нарушали
Теперь 13 ИЮЛЯ 2017 г пришло от налоговой требование дословно "Выплата не отражена в бухгалтерской отчетности в Форме 3 и в декларации по налогу на прибыль за 2016 год " Требуют пояснить данный факт и предоставить уточненную бух. отчетность
Изучая данный вопрос, нашли информацию такую, что декларацию с листом 03 сдавать не нужно, а вот по поводу формы 3 и формы 4 не понятно, нужно их сдавать или все таки нет?
ООО с единственным участником (физическое лицо резидент РФ) выплатили дивиденды в мае 2016 года за 2014-2015 гг Решение есть
начисление 545000,00
удержали и перечислили в бюджет НДФЛ 70850,00
и перечислили на р/сч в банке участнику ООО 474150,00
Соответственно за 2016 год отчитались в ИФНС
Бух отчетность - баланс и форма №2
Декларация по налогу на прибыль без заполнения Листа 03
Справка 2НДФЛ, отчет 6НДФЛ
Сроки по выплате дивидендов и сдаче отчетности не нарушали
Теперь 13 ИЮЛЯ 2017 г пришло от налоговой требование дословно "Выплата не отражена в бухгалтерской отчетности в Форме 3 и в декларации по налогу на прибыль за 2016 год " Требуют пояснить данный факт и предоставить уточненную бух. отчетность
Изучая данный вопрос, нашли информацию такую, что декларацию с листом 03 сдавать не нужно, а вот по поводу формы 3 и формы 4 не понятно, нужно их сдавать или все таки нет?
Comments
-
Здравствуйте! А Вы по какой форме сдавали бухгалтерскую отчетность по общей или упрощенной? Если по общей форме, то должны были включить отчет о движении капитала и отчет о движении денежных средств (ф.3 и ф.4). Так же и по упрощенной форме должны были включить форму 3, так как выплата дивидендов является существенной информацией для пользователей отчетности. Критерий существенности информации приведен в ст.11 ПБУ 4\99. И в п.б ст.6 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н
"О формах бухгалтерской отчетности организаций", говорится, что в приложениях приводится существенная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Форма 3-это приложение к бухгалтерской отчетности.
Мое мнение, уточненную бухгалтерскую отчетность следует сдать.В состав которой включить форму 3 о движении капитала,так как выплата дивидендов это существенная информация. По форме 4-отчет о движении денежных средств, в случае сдачи упрощенной бух.отчетности можно не включать, если не содержит существенной информации для пользователей. Но так как была выплата дивидендов, я всё таки бы включил форму 4 в состав бухгалтерской отчетности по упрощенной форме. -
Спасибо за ответ!
